En frokostordning er skattefri for medarbejderen, hvis egenbetalingen udgør mindst 15 kr. pr. dag uden drikkevarer og 20 kr. pr. dag med drikkevarer. Betaler medarbejderen mindre, beskattes måltidet efter Skattestyrelsens satser for fri kost, som i 2026 udgør 60 kr. pr. dag. Virksomheden har fuldt fradrag for udgiften, men skal afregne kantinemoms.
Hvad er reglerne for beskatning af en frokostordning?
Når en virksomhed tilbyder en frokost- eller kantineordning, betragtes det som et personalegode. Personalegoder er som udgangspunkt skattepligtige, men Skattestyrelsen har en særregel — en bagatelgrænse — for almindelig mad og drikke på arbejdspladsen. For at medarbejderne kan spise frokost uden at blive beskattet af arbejdsgiverens tilskud, skal en række betingelser være opfyldt.
15- og 20-kroners reglen (egenbetaling)
For at undgå beskatning skal medarbejderen selv betale et minimumsbeløb pr. måltid:
- Mindst 15 kr. pr. måltid uden drikkevarer ud over postevand.
- Mindst 20 kr. pr. måltid inkl. drikkevarer som sodavand, kildevand, juice eller mælk.
Betingelser for skattefrihed
Ud over egenbetalingen skal tre betingelser være opfyldt:
- Fælles indkøb: Frokosten købes samlet til virksomheden — fx som buffet eller faste menuer leveret udefra. Der må ikke bestilles individuelt af den enkelte medarbejder.
- Tilgængelig for alle: Ordningen skal være åben for alle medarbejdere eller en bred, defineret gruppe — ikke forbeholdt udvalgte nøglepersoner.
- Almindelig mad: Frokosten skal svare til et standardmåltid (typisk tre stykker smørrebrød eller en varm ret med tilbehør). Luksusforplejning falder uden for reglerne.
Få et uforpligtende tilbud på en frokostordning her.
Hvad sker der, hvis egenbetalingen er under minimum?
Tilbyder virksomheden gratis frokost, eller er egenbetalingen lavere end 15 kr. (20 kr. med drikkevarer), bliver medarbejderen skattepligtig af værdien.
Satser for fri kost pr. måltid
Når en medarbejder beskattes af fri frokost, bruges Skattestyrelsens satser for fri kost (ét måltid): 60 kr. pr. dag i 2026 og 55 kr. pr. dag i 2025.
Sådan beregnes beskatningen (eksempel)
Får en medarbejder gratis frokost i 2026 (egenbetaling 0 kr.), beskattes vedkommende af 60 kr. pr. dag, ordningen benyttes. Betaler medarbejderen fx 10 kr. om dagen, beskattes differencen op til satsen: 60 kr. − 10 kr. = 50 kr. pr. dag. Beløbet indberettes af arbejdsgiveren via lønsystemet. Derfor er det enkleste og billigste for begge parter at overholde 15/20-kroners reglen.
Momsregler og kantinemoms
Momsreglerne er adskilt fra indkomstskatten. Her skal virksomheden forholde sig til momsfradrag og kantinemoms.
Fuldt momsfradrag på leverandørfakturaen
Køber I en frokostordning fra en ekstern leverandør som Meyers, har virksomheden fuldt momsfradrag for momsen på købsfakturaen.
Hvad er kantinemoms?
Da virksomheden videresælger maden til medarbejderne via egenbetalingen, skal der afregnes salgsmoms. Fordi maden ofte sælges med tab, beregnes momsen ikke af medarbejderens betaling, men af madens kostpris. Det kaldes kantinemoms.
Forenklet ordning 2 (ekstern leverandør)
Leveres maden færdiglavet udefra, bruger de fleste virksomheder Skattestyrelsens forenklede ordning 2 til at beregne momsgrundlaget:
- Indkøbspris ekskl. moms fra leverandøren.
- Driftstillæg på 2,5 % til interne driftsomkostninger (fx strøm og opvask).
- Momsgrundlag = indkøbspris + 2,5 %, hvoraf der afregnes 25 % i salgsmoms (kantinemoms).
Bemærk: Tilbydes frokosten helt gratis, kan virksomheden ikke fratrække momsen på indkøbet, og der beregnes ikke kantinemoms — endnu en grund til, at en ordning med egenbetaling oftest er mest fordelagtig.
Fradrag for mødeforplejning og gæster
Kantinemoms betales kun af den mad, medarbejderne spiser som led i den daglige frokost. Bruges dele af ordningen til gæster, forretningsforbindelser eller interne faglige møder, trækkes det ud af kantinemomsen:
- Møder med kunder og forretningsforbindelser: fuldt skattefradrag og delvist eller fuldt momsfradrag afhængigt af, om mødet holdes i eller uden for huset.
- Interne personalemøder med fagligt indhold: skattefrit og fuldt fradragsberettiget, hvis bespisning er nødvendig for mødets afvikling.
- 3 %-reglen: I stedet for detaljerede lister over, hvem der spiste hvad, tillader Skattestyrelsen en standardreduktion på 3 % i det beregnede momsgrundlag for kantinemomsen.
Lad Meyers stå for jeres frokostordning
Hos Meyers leverer vi sunde, velsmagende og økologiske frokostordninger til virksomheder i hele landet. Vi sørger for, at alt leveres samlet og overholder betingelserne for fælles indkøb, så administrationen omkring skat og moms bliver så enkel som muligt.
- Sunde, varierede menuer baseret på sæsonens råvarer.
- Nem administration med faste rammer, der passer til jeres lønsystem.
- Grønne og bæredygtige alternativer til den moderne arbejdsplads.